Д-т счёта № 32401"Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным банкам" (отдельные лицевые счёта "Просроченная задолженность по ломбардным кредитам" и/или "Просроченная задолженность по однодневным расчётным кредитам");

К-т счёта № 320"Кредиты, предоставленные банкам " по соответствующему лицевому счёту;

просроченных процентов:

Д-т счёта № 32501

"Просроченные проценты по кредитам, предоставленным банкам" ( отдельные лицевые счета "Просроченные проценты по ломбардному кредиту" и/или " Просроченные проценты по однодневному расчётному кредиту").

К-т счёта № 61301"Доходы будущих периодов по кредитным операциям".

5. Для погашения просроченной задолженности по кредиту Банка России (включая просроченные проценты )и пеней за несвоевременное погашение кредита Банк России производит реализацию ценных бумаг, находящихся в залоге, согласно генеральному кредитному договору и Извещению/заявлению.

Выручка, получаемая Банком России от реализации этих бумаг, направляется на удовлетворение требований Банка России, включающих возмещение издержек Банка России, связанных с реализацией государственных ценных бумаг, погашение просроченной задолженности банка по кредиту Банка России, просроченных процентов и суммы пеней, взыскиваемых с банка за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по генеральному кредитному договору в срок, установленный Извещением/заявлением.

Оставшаяся после погашения задолженности Банку России сумма выручки перечисляется на корреспондентский счёт банка-залогодателя.

6. Ежедневно после получения из Банка России сообщения о реализации заложенных ценных бумаг уполномоченное учреждение Банка России направляет банку-должнику сообщение о продаже указанных ценных бумаг с указанием суммы выручки от реализации, расходов, связанных с их реализацией

В Банке России после реализации ценных бумаг на ОРЦБ делают следующие бухгалтерские проводки:

6.1. Д-т счёта № 30506 "Расчёты Банка России по итогам операций на ОРЦБ" -на сумму балансовой стоимости реализованных бумаг;

К-т счёта № 70107"Другие доходы" -на сумму возмещения расходов связанных с реализацией ценных бумаг, находившихся в залоге по предоставленному кредиту Банком России в соответствии с генеральным кредитным договором и Извещением/заявлением;

К-т счёта № 70101"Проценты, полученные за предоставленные кредиты" (по статье "Проценты, полученные за предоставленные кредиты (срочные) банкам";

6.2 После погашения процентов и пени по кредитам, Департамент бух.учёта и отчётности отправляет кредитовое авизо в ТУ ЦБ РФ :

Д-т счёта № 30506"Расчёты Банка России по итогам операций на ОРЦБ";

К-т счёта № 30701

"Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года";

6.3 ТУ (НБ) ЦБ РФ списывает просроченную задолженность по процентам и основному долгу:

Д-т счёта № 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года";

К-т счёта № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным банкам" (отдельные лицевые счета) "Просроченная задолженность по ломбардным кредитам" и/или "Просроченная задолженность по однодневным расчётным кредитам") -на сумму просроченного основного долга по кредиту.

Д-т счёта № 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям".

К-т счёта № 32501 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным банкам " (отдельные лицевые счета "Просроченные проценты по ломбардному кредиту" и/или "Просроченные проценты по однодневному расчётном кредиту") -на сумму просроченных процентов.

К-т корреспондентского счёта банка-заёмщика -на сумму выручки от реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России.

По внебалансовым счетам списываем заложенные гос.цен. бумаги:

Д-т счёта № 99999.

К-т счёта № 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам".

Больше по теме:

Характеристика Головного расчетно-кассового центра, его основные функции
Головной расчетно-кассовый центр является структурным подразделением Банка России, действующим в составе территориального учреждения Банка России (ГУ ЦБ РФ по Томской области). Он создан решением Совета директоров Банка России. Основной ...

Сложившиеся проблемы
1 – я проблема: Центральный банк не выполняет свою главную задачу по обеспечению устойчивости рубля (государство, по существу, вопреки закону встало на инфляционный путь); коммерческие банки в нарушение закона зависимы от органов власт ...

Потребительский кредит, его сущность, роль и формы
Кредит предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении определё ...