Заложенные под кредит Банка России ценные бумаги (учитываемые соответственно в разделах: "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России ", "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России ", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт" счета депо банка), учитываются на внебалансовом счёте № 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам" (в сумме переданного обеспечения).

2. При получении кредита Банка России в Территориальном учреждении Центральный Банк Российской Федерации делаются следующие бухгалтерские проводки:

2.1 на сумму полученного кредита Банка России:

Д-т счёта № 320"Кредиты, предоставленные банкам" по соответствующему лицевому счёту;

К-т корреспондентского счёта банка

;

2.2 переданные банком в залог под кредиты Банка России ценные бумаги учитываются по внебалансовым счетам (с сумме переданного обеспечения):

Д-т счёта № 91303"Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам"

К-т счёта № 99999

.

2.3На следующий рабочий день после подписания генерального кредитного договора и в дальнейшем ежемесячно -в первый рабочий день текущего месяца за текущий месяц, уполномоченное учреждение Банка России взыскивает плату за право пользования внутридневным кредитом с корреспондентского счёта банка. При этом осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т корреспондентского счёта банка

-на сумму взысканной платы.

К-т счёта № 60322"Расчёты с прочими кредиторами" -л/сч "Плата, уплаченная клиентами ТУ (НБ) Центрального Банка Российской Федерации по внутридневному кредиту".

2.4 ТУ (НБ) ЦБ РФ посылает кредитовое авизо на сумму взысканной платы за пользование внутридневным кредитом в Департамент учёта и отчётности:

Д-т счёта № 60322"Расчёты с прочими кредиторами" -л/сч "Плата, уплаченная клиентами ТУ (НБ) ЦБ РФ";

К-т счёта № 30701"Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года";

2.5 После получения кредитового авизо, в Департамент учёта и отчётности общая сумма платы за пользование внутридневным кредитом по всем ТУ ЦБ РФ зачисляется на доходы Банка России:

Д-т счёта № 30706"Ответные обороты по кредитовым авизо";

К-т счёта № 70101"Проценты, полученные за предоставленные кредиты", по статье ("Проценты, полученные за предоставленные кредиты (срочные) банкам" по отдельному лицевому счёту).

3. При погашении кредита Банка России делаются следующие бухгалтерские проводки в ТУ ЦБ РФ:

3.1 на сумму основного долга:

Д-т корреспондентского счёта банка;

К-т счёта № 320"Кредиты, предоставленные банкам " по соответствующему лицевому счёту; -на сумму основного долга.

3.2 фактическая уплата банком процентов в ТУ (НБ) ЦБ РФ ;

Д-т корреспондентского счёта банка

-на сумму взысканной платы.

К-т счёта № 60322"Расчёты с прочими кредиторами" - л/сч "проценты, уплаченные клиентами ТУ (НБ) ЦБ РФ за предоставленные кредиты";

3.3 ТУ (НБ) ЦБ РФ посылает опять же кредитовое авизо на сумму взысканной платы за пользование внутридневным кредитом в Департамент учёта и отчётности:

Д-т счёта № 60322"Расчёты с прочими кредиторами" - л/сч "плата, уплаченная клиентами ТУ (НБ) ЦБ РФ";

К-т счёта № 30701"Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года ";

3.4 После получения кредитового авизо в Департамент учёта и отчётности общая сумма процентной платы за пользование предоставленными кредитами по всем ТУ ЦБ РФ зачисляется на доходы Банка России:

Д-т счёта № 30706"Ответные обороты по кредитовым авизо";

К-т счёта № 70101"Проценты, полученные за предоставленные кредиты" (по статье "Проценты, полученные за предоставленные кредиты (срочные) банкам" ;

3.5 по внебалансовым счетам в ТУ (НБ) ЦБ РФ также списывается ранее заложенные государственные ценные бумаги банка:

Д-т счёта № 99999 .

К-т счёта № 91303"Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам".

4. При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счёте банка в день наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему (в конце операционного дня) делаются следующие бухгалтерские проводки:

осуществляется перенос непогашенной ссудной задолженности на счета по учёту просроченной ссудной задолженности по основному долгу:

Больше по теме:

Факторы финансовой устойчивости
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций. Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансову ...

Авалирование коммерческим банком векселей клиента
Для улучшения качества векселя (повышения его ликвидности) предприятие может обратиться в обслуживающий банк с просьбой о предоставлении ему гарантии платежа по векселю, то есть об авалировании данного векселя коммерческим банком. При ав ...

Методы кредитования и формы ссудных счетов
Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три: 1) метод кредитования по обороту; 2) метод кредитования по остатку; 3) оборотно-сальдовый м ...