Результат должен быть положительным;
г) уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:
(3.7)
Дн.п.
У= ,где:
Рн.п.
Дн.п. - непроцентные доходы;
Рн.п. - непроцентные расходы.
Анализ доходов учреждений банка осуществляется несколькими методами.
Сгруппировать доходы в две группы - процентные доходы и непроцентные доходы, т.е.:
Валовый доход = Процентные доходы + Непроцентные доходы
Процентные доходы включают:
-доходы за кредитные ресурсы, переданные вышестоящим учреждениям банка и перераспределенные между учреждениями банка:
- доходы от выдачи кредитов юридическим лицам:
- доходы от выдачи ссуд населению;
- доходы от выдачи ссуд в инвалюте:
- компенсация разницы в процентных ставках по льготным кредитам.
Непроцентные доходы:
- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждениями банка юридическим лицам, в том числе в инвалюте:
- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждениями банка населению, в том числе в инвалюте;
- доходы от валютных операций;
- доходы от внебанковской деятельности:
а) штрафы, пени, неустойки полученные;
б) доходы от долевого участия, доходы хозрасчетных учреждений банка, дивиденды, проценты по акциям и иным ценным бумагам;
в) прочие доходы.
Определяется удельный вес каждого вида доходов (как процентных, так и непроцентных) в общей сумме доходов и эти удельные веса рассматриваются в динамике.
Тщательному анализу подвергаются доходы, полученные за выдачу ссуд юридическим и физическим лицам.
Рост (снижение) этих доходов зависит от роста (снижения) средних остатков по ссудной задолженности и изменения средней процентной ставки. Влияние этих факторов можно определить:
(3.8)
Дз = ( За - Зп) х Пп ,где:
Дз - рост (снижение) доходов за счет изменения среднего остатка задолженности по кредитам;
За - средний остаток задолженности по кредитам в анализируемом периоде:
Зп - средний остаток задолженности по кредитам в предыдущем периоде:
Пп - средняя процентная ставка в предыдущем периоде.
(3.9)
Дпс = (Па-Пп) х Зп ,где:
Дпс - рост (снижение) доходов за счет изменения средней процентной ставки;
Па - средняя процентная стама в анализируемом периоде.
Этот анализ дает количественную оценку тому, какой из двух факторов в большей степени отразился на процентном доходе банка.
Обобщающими доходности учреждений банка являются:
- средний доход на одного служащего учреждения банка, который исчисляется делением валового дохода на фактическую численность работников;
- удельный вес валового дохода в среднем остатке активов.
Анализ расходов осуществляется по тому же принципу, что и анализ доходов: группировка расходных статей на процентные и непроцентные расходы.
Процентные расходы:
- проценты по вкладам и депозитам населения (в рублях и инвалюте);
- проценты по счетам организаций и депозитам юридических лиц (в рублях и инвалюте);
- проценты по сертификатам и депозитным сертификатам Сбербанка России;
- расходы на выплату процентов за используемые кредитные ресурсы (в рублях и инвалюте).
Процентные расходы зависят от средних остатков оплачиваемых депозитов и средней процентной ставки по ним.
Влияние этих факторов можно определить следующим образом:
(3.10)
D Рд= (Д1 - Д2) х Б2 , где:
Рд - изменение (прирост или снижение) процентных расходов за счет средних остатков оплачиваемых депозитов;
Д1 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом периоде:
Д2 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в предыдущем периоде;
Б2 - средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде;
Больше по теме:
Теории управления ликвидностью банка
Отечественная и зарубежная банковская практика накопила богатый опыт управления ликвидностью банков. Теории управления ликвидностью появились практически одновременно с организацией самих банков. Современной банковской науке и практике из ...
Виды ссудных операций
Коммерческий банк, привлекая свободные денежные средства, высвобожденные в хозяйственном процессе, и предоставляет их во временное пользование контрагентам. При этом, коммерческий банк выступает в качестве финансового посредника, выполняя ...
Источники собственного капитала банка
Уставный капитал. Он создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является пр ...