Прибыль - показатель результативности деятельности банка. Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, т.к. она пред­ставляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоду вкладчикам, ибо благодаря увеличению резер­вов банка и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения темпов роста доходов, расходов за анализируемый период, выявления факторов, оказавших позитивное (негативное) влияние на при­быль (в абсолютных величинах).

Основным показателем прибыльности банка принято счи­тать норму прибыли на капитал (RОA), т.е.:

(3.1)

П

К1= , где:

К

К1 - норма прибыли;

П - прибыль;

К - капитал.

Капитал для учреждений банка рассчитывается по следую­щей формуле: Балансовые счета:

01 + 943 + 944 + 96 + 980 (к) + 981 (к) - 191 - 192 - 825 - 901 - 904 (д) - 932 (д) - 941 - 95 - 97 -980 (д) - 981 (д)

Однако этот показатель находится под влиянием прибыльно­сти активов и коэффициента достаточности капитала.

Поскольку в современных условиях возможности роста нор­мы прибыли (ROA) за счет уменьшения коэффициента достаточ­ности капитала ограничены, резервом увеличения нормы при­были остается коэффициент прибыльности активов, т.е. степень "отдачи" активов:

(3.2)

П

К2= ,где:

А

К2 - коэффициент прибыльности активов;

А - сумма активов.

В свою очередь прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (КЗ) и доли прибыли в дохо­дах банка (К4).

(3.3)

Д

К3 = ,где:

А

К3 - коэффициент доходности активов банка;

Д - общая сумма доходов банка.

(3.4)

П

К4 = ,где:

Д

К4 - коэффициент доли прибыли в доходах банка.

Доходность активов характеризует деятельность банка с точ­ки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможно­стей создавать доход.

Прибыльность банковской деятельности можно дополни­тельно проанализировать по следующим показателям:

а) сумма прибыли (убытка) на одного служащего учреждения банка. Этот показатель анализируется в динамике. Территори­альные банки рассматривают и сравнивают его по отделениям;

б) процентная маржа.

Поскольку не все активы приносят доход, то для выявления реального уровня прибыльности активов целесообразно ис­пользовать коэффициент процентной маржи:

(3.5)

Пр.п.

К пр.м. = , где:

АД

Кпр.м. - коэффициент процентной маржи;

Пр.п. - процентная прибыль;

Ад - активы, приносящие доходы.

Процентная Процентные Процентные

прибыль = доходы - расходы

Процентные доходы - это начисленные и полученные процен­ты по ссудам в рублях и инвалюте.

Процентные расходы - начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам, вкладам и депозитам населения и юридических лиц в рублях и инвалюте.

Процентная маржа показывает насколько доходы от актив­ных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям:

в) процентный разброс (разность между процентами, полу­чаемыми по активным операциям и уплачиваемыми по пассив­ным):

(3.6)

Пд Пр

Р= - , где:

Ад По

Пд - процентные доходы;

Пр - процентные расходы;

Ад - активы, приносящие доход в виде процентов;

По - пассивы оплачиваемые.

Больше по теме:

Платежные системы
Платежной системой будем называть совокупность методов и реализующих их субъектов, обеспечивающих в рамках системы условия для использования банковских пластиковых карточек оговоренного стандарта в качестве платежного средства. Одна из ос ...

Критерии качества клиентской базы
Предлагаю разделение клиентов Банка на Физических лиц и Юридических лиц. При этом не стоит забывать, что за каждым юридическим лицом стоит физическое лицо, то есть, «живой» человек или «живые» люди. Для того что бы определить факторы, вл ...

Центральный банк - центр кредитной системы
Возникновение центральных банков исторически связано с централизацией банкнотной эмиссии в руках немногих наиболее надежных, пользовавшихся всеобщим доверием коммерческих банков, чьи банкноты могли успешно выполнять функцию всеобщего кред ...