Анализ деятельности учреждений банка с точки зрения до­ходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке предло­жений по максимальному увеличению доходов и снижению рас­ходов необходимо опираться на четко разработанную аналити­ческую базу. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждений банка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной полити­ке, выявить узкие места, разработать рекомендации по их уст­ранению. Результаты анализа дают возможность разрабаты­вать дальнейший план действий по развитию учреждений банка как на ближайший период, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствова­нию работы подчиненных учреждений.

Результаты анализа используются при разработке бизнес-планов и текущего планирования.

Отсутствие анализа или несовершенный анализ могут приве­сти к отрицательным результатам финансового состояния уч­реждений банка. Исходя из этого овладение методикой анализа и дальнейшее ее совершенствование являются одной из основ­ных задач экономических служб банка.

Материалами для анализа служат:

- бухгалтерские балансы;

- оперативная статистическая отчетность учреждений банка;

- прочая информация о работе учреждений банка

(материалы проверок, ревизий и т.д.);

- материалы выборочных обследований:

- сведения, характеризующие экономическую ситуацию в данном регионе.

Основными методами, применяемыми при проведении ана­лиза деятельности учреждений банка, являются:

а) сопоставление отчетных показателей работы учреждения банка:

- с фактическими данными за соответствующие периоды про­шлых лет и предшествующие периоды (кварталы, месяцы, две недели и т.д.) текущего года:

- с установленными заданиями в бизнес-плане;

- с соответствующими показателями других учреждений бан­ка, а также основными показателями других коммерческих бан­ков;

- с отдельными показателями, характеризующими экономику региона;

б) группировка отчетных данных по учреждениям банка, на­ходящимся примерно в схожих экономических условиях;

г) расчет коэффициентов, характеризующих финансово-хо­зяйственную деятельность учреждения банка, использование активов, привлечение пассивов и т.д.;

д) исчисление и оценка удельных весов. Применяется при анализе структуры активов и пассивов, доходов и расходов учреждения банка, определении доли учреждения банка в ос­новных показателях в целом по территориальному банку или Сбербанку России (для Сбербанка РФ), а также всех коммерческих банков.

Исходя из периодичности проведения анализ может быть:

- ежедневным;

- еженедельным;

- пятнадцатидневным ;

- месячным;

- квартальным;

- полугодовым;

- годовым.

Для Сбербанка характерна следующая периодичность проведения анализа: Территориальные банки и отделения проводят анализ своей деятельности и подчиненных учреждений по итогам за полме­сяца, месяц, квартал и год, а отделения при необходимости - за неделю и день. Наиболее эффективным является еженедельный и ежедневный анализ, так как по итогам этих анализов могут приниматься оперативные управленческие решения.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов анализ под­разделяется на полный и тематический. Оба эти вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексно­сти.

При полном анализе изучаются все стороны деятельности учреждения банка, т.е. как внешние, так и внутренние связи.

При тематическом - затрагивается круг вопросов, позволяю­щих выявить возможности улучшения отдельных сторон дея­тельности.

Исходя из целей и характера исследования анализ бывает:

- предварительный;

- оперативный;

- итоговый;

- перспективный.

Предварительный анализ

применяется для выявления воз­можности осуществления каких-либо операций. Например, ана­лиз состояния ресурсной базы для решения вопроса о предо­ставлении кредитов и т.д.

Оперативный анализ

осуществляется в ходе текущей работы для оценки соблюдения нормативов, выполнения основных по­казателей бизнес-плана и принятия срочных мер, обеспечиваю­щих их выполнение.

Итоговый (последующий) анализ

используется при определе­нии эффективности деятельности учреждения банка за опреде­ленный период и выявлении резервов повышения доходности.

Перспективный анализ

применяется для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений развития учреждения банка.

Для полного, систематического анализа, правильных выво­дов и принятия соответствующих управленческих решений учреждения банка на всех уровнях обеспечивают сбор, накопле­ние, разработку динамических рядов, удельных весов всех основных показателей работы учреждений банка, а также сведений, характеризующих экономику регионов.

Больше по теме:

Учёт регулирования обязательных резервов
Расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме (Приложение 2) к Положение ЦБР от 30 марта 1996 г. N 37 «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Цен ...

Особенности построения банковской системы в России
До проведения банковской реформы 1987—1990 гг. в бывшем СССР утверждалась в основном следующая структура банковской системы: центральный государственный банк с широкими функциями (эмиссионный центр, главный государственный кредитный, расч ...

Функциональная структура рынка ценных бумаг
Рынок ценных бумаг в структуре финансового рынка. Место и роль рынка ценных бумаг в экономике. Первичный рынок ценных бумаг, его участники, удельный вес, цели и задачи его функционирования. Организованный и неорганизованный рынок. Професс ...